האם כדאי לפתוח עוסק מורשה או חברה בע"מ

רבים מבעלי העסקים בארץ בוחרים לפעול תחת ההתאגדות העסקית מסוג עוסק מורשה. רישום כעוסק מורשה ברשויות המס השונות מאפשר לעצמאי לנהל עסק המפרנס אותו בכבוד, להוציא חשבוניות מס וקבלות בתמורה לעסקאות וקבלת תמורה מהלקוחות, לקזז מע"מ מההוצאות של העסק ועוד. נשאלת השאלה מתי כדאי לעוסק מורשה לעבור להתאגדות מסוג חברה בע"מ, וכדי לענות על השאלה כדאי להכיר את ההבדלים בין עוסק מורשה לחברה בע"מ.

הבדלים בין עוסק מורשה לחברה בע”מ

הטבלה הבאה מציגה את ההבדלים המרכזיים בין פתיחת עוסק מורשה לבין פתיחת חברה בע"מ:

מתי צריך וכדאי לפתוח עוסק מורשה או חברה בע"מ?

כאשר מקימים עסק חדש, בדרך כלל העצמאים בוחרים לפתוח עוסק פטור או עוסק מורשה, וכך לוקחים פחות סיכונים וגם ההתמודדות מול רשויות המס פשוטה וזולה יותר. יחד עם זאת, יש מצבים שבהם מומלץ להקים חברה בע"מ ולא עוסק מורשה, והסיבות המרכזיות לכך יכולות להיות:

• עסק הידוע שיש בו סיכון גבוה.
• עסק יצרני או קמעונאי הפועל בסיכון כלכלי משמעותי.
• עסקים בתחום התיירות והמסעדנות.
• תחומי עיסוק בהם יש סיכון מוגבר לתביעות נגד העסק (יודגש כי הקמת חברה בע"מ מעניקה הגנה משפטית מיטבית על הבעלים מאחר והחברה נפרד לבעליה, ורק במקרים מסוימים יש אפשרות להרים מסך ולתבוע את הבעלים).
• עסק שיש בו מספר שותפים, למרות שניתן להתאגד גם במסגרת שותפות ולא בהכרח באמצעות הקמת חברה.
• מחזור עסקאות גבוה ותכנון מס אופטימלי. ראו לציין כי שיעור המס המוטל על חברה הינו 23% לעומת מיסוי עד לגובה 50% על עצמאי (עוסק מורשה).

לכן, כאשר מתכננים להקים עסק גדול ואם יודעים כי מחזור העסקאות השנתי צפוי להיות גבוה וגם הרווחיות גבוהה, במצבים אלה כדאי לשקול הקמת חברה הן בגלל היבטי המיסוי החלים על חברה והן בגלל ההגנה המשפטית. המומחים טוענים כי אם יש לעוסק המורשה מחזור עסקאות שנתי גבוה והרווח החודשי הוא מעל כ-30,000 ₪ – במצב זה כדאי להפוך לחברה בע"מ וכך ניתן לשפר את הרווחיות ולנצל את היתרונות של חברה בערבון מוגבל.

הכתבה באדיבות משרד רואי חשבון זיו שיפר ושות' – לאתר החברה:
https://www.zscpa.co.il/.